摘要： 8月科學(xué)教育網(wǎng)小李來為大家講解下。關(guān)于股權(quán)激勵(lì)有關(guān)個(gè)人所得稅問題的通知（個(gè)人取得股權(quán)激勵(lì)所得怎樣納稅）這個(gè)很多人還不知道,現(xiàn)在讓我們一起來看看吧！關(guān)于股權(quán)激勵(lì)有關(guān)個(gè)人所得稅問題的通...

8月科學(xué)教育網(wǎng)小李來為大家講解下。關(guān)于股權(quán)激勵(lì)有關(guān)個(gè)人所得稅問題的通知（個(gè)人取得股權(quán)激勵(lì)所得怎樣納稅）這個(gè)很多人還不知道,現(xiàn)在讓我們一起來看看吧！

關(guān)于股權(quán)激勵(lì)有關(guān)個(gè)人所得稅問題的通知

《關(guān)于股權(quán)激勵(lì)有關(guān)個(gè)人所得稅問題的通知》是中國稅務(wù)總局近日發(fā)布的一項(xiàng)有關(guān)激勵(lì)有關(guān)職工積極參與企業(yè)工作的制度，即通過配發(fā)股票或其他企業(yè)股權(quán)類資產(chǎn)，以提高企業(yè)整體戰(zhàn)斗力、促進(jìn)內(nèi)部變革和提高經(jīng)濟(jì)效益等目的而進(jìn)行的員工激勵(lì)行為。

經(jīng)中央確定，從2021年1月1日起，對(duì)于在當(dāng)日獲得激勵(lì)行為行為后仍需繼續(xù)參加工作的職工，當(dāng)職工支付一定的個(gè)人所得稅時(shí)，所得稅收入較基數(shù)大于1000元的，在支付一定比例的個(gè)人所得稅的基礎(chǔ)上，可以減半支付該比例的個(gè)人所得稅。其中，激勵(lì)行為的職工在特定條件下，可以減半遞延繳納；獲得的激勵(lì)行為資產(chǎn)在特定條件下，可以免征個(gè)人所得稅；激勵(lì)行為的職工收入較基數(shù)少于1000元的，則可以免征或者減緩支付個(gè)人所得稅。

從資產(chǎn)類別細(xì)化看，更加明確了有關(guān)股權(quán)激勵(lì)行為行為者支付個(gè)人所得稅時(shí)，計(jì)征個(gè)人所得稅應(yīng)用的估算基礎(chǔ)，將通過設(shè)定借款確定各資產(chǎn)類型獲得收益的估算基礎(chǔ)、將各資產(chǎn)類型收益進(jìn)行分類計(jì)算并將其視為正常收益進(jìn)行征稅。

關(guān)于股權(quán)激勵(lì)的政策調(diào)整的本次通知，一方面進(jìn)一步解決了有關(guān)職工收到股票激勵(lì)后與應(yīng)用什么估算基礎(chǔ)導(dǎo)致的稅收分歧，另一方面也支持企業(yè)吸引更多優(yōu)秀人才，為企業(yè)發(fā)展注入更多活力。

此外，本次通知還進(jìn)一步提出了一系列具體的政策及實(shí)施措施，如：加強(qiáng)有關(guān)股權(quán)激勵(lì)的法律法規(guī)的實(shí)施力度，明確有關(guān)職工享受股權(quán)激勵(lì)的具體條件，建立定期有關(guān)部門檢查工作機(jī)制等，力求做到解決有關(guān)個(gè)人所得稅問題的透明度及客觀性。

總而言之，本次《關(guān)于股權(quán)激勵(lì)有關(guān)個(gè)人所得稅問題的通知》，實(shí)際上就是支持企業(yè)采取股權(quán)激勵(lì)措施，倡導(dǎo)集中運(yùn)用股權(quán)類資產(chǎn)激勵(lì)養(yǎng)護(hù)職工，以達(dá)到提高企業(yè)整體戰(zhàn)斗力和發(fā)展活力的目的，實(shí)現(xiàn)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。 同時(shí)，加快進(jìn)行相關(guān)法律法規(guī)制定及實(shí)施力度，減輕有關(guān)個(gè)人所得稅負(fù)擔(dān)，加強(qiáng)了股權(quán)激勵(lì)項(xiàng)目的法律意識(shí)教育，有利于提高職工素質(zhì)，營造良好的激勵(lì)氛圍，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

個(gè)人取得股權(quán)激勵(lì)所得怎樣納稅

個(gè)人取得股權(quán)激勵(lì)所得納稅，簡單來說就是以不同的股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)激勵(lì)員工的行為，如股票期權(quán)、股份優(yōu)先認(rèn)購權(quán)、股票補(bǔ)償、股票獎(jiǎng)勵(lì)等，收到自然是要納稅的。

一般情況下，收到股權(quán)激勵(lì)所得和收益，應(yīng)當(dāng)遵循稅務(wù)上相應(yīng)的稅收標(biāo)準(zhǔn)和稅收程序。根據(jù)個(gè)人所得稅法律法規(guī)的要求，收到的股權(quán)激勵(lì)所得需要繳納應(yīng)納稅所得額的稅款。

股權(quán)激勵(lì)所得以收益形式收取時(shí)，個(gè)人應(yīng)繳納20%的所得稅；收益已經(jīng)被稅務(wù)機(jī)關(guān)收取扣除少量款項(xiàng)時(shí)則人所得稅率應(yīng)以8%計(jì)算，繳納所得稅。收入不足50萬元的，免征少量費(fèi)用；收入超過50萬元的，按照45%稅率計(jì)算其他費(fèi)用。股權(quán)激勵(lì)實(shí)現(xiàn)收益時(shí)，應(yīng)按照對(duì)應(yīng)稅率對(duì)其兌現(xiàn)值扣除受讓所得進(jìn)行計(jì)算，然后扣除相應(yīng)的適用免稅額后，再按8%的稅率繳納相應(yīng)的所得稅。

在實(shí)施股權(quán)激勵(lì)時(shí)，企業(yè)應(yīng)認(rèn)真核實(shí)個(gè)人所得稅認(rèn)定的情況，例如應(yīng)申報(bào)的稅收，以及個(gè)人所得稅核定書等，確保繳納的稅款符合要求，避免違反法律法規(guī)，并及時(shí)完成相關(guān)稅收繳納。

此外，在實(shí)施股權(quán)激勵(lì)時(shí)，各企業(yè)應(yīng)根據(jù)個(gè)人的所得收入情況， 向工作人員提供所需的報(bào)稅安排咨詢服務(wù)，及時(shí)準(zhǔn)確填報(bào)稅表，并及時(shí)更新個(gè)人的資料，以便按時(shí)交納稅款，以減輕個(gè)人稅務(wù)中的壓力。

總之，取得股權(quán)激勵(lì)所得的納稅是一件重要的事情，要求企業(yè)加強(qiáng)對(duì)個(gè)人納稅義務(wù)的落實(shí)，準(zhǔn)確收集、整理財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬目及相關(guān)個(gè)人財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，按照法定辦法繳納個(gè)稅，保證個(gè)人及企業(yè)之間的合法權(quán)益。

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